[MISAJSC]
Tìm kiếm:
Mục lục
In
Trang chủ > Kế toán > 13. Lịch sử phát triển sản phẩm > R49 > Cải tiến việc hạch toán giá trị phân bổ khi thực hiện phân bổ doanh thu bán hàng

Cải tiến việc hạch toán giá trị phân bổ khi thực hiện phân bổ doanh thu bán hàng


1. Mục đích
Cho phép kế toán khi thực hiện phân bổ doanh thu thì có thể tách giá trị phân bổ âm hạch toán vào khoản giảm trừ doanh thu, giá trị phân bổ dương hạch toán vào doanh thu bán hàng để từ đó có thể lên số liệu kế toán một cách chính xác, nhanh gọn.
2. Chi tiết thay đổi
  • Từ trước phiên bản R49:
    • Hiện nay trên chứng từ phân bổ doanh thu, số tiền phân bổ doanh thu trong kỳ sẽ có trường hợp phân bổ âm và phân bổ dương.
      • Số phân bổ dương là trường hợp doanh thu phân bổ không phát sinh trả lại, doanh thu chưa thực hiện được chuyển dần vào doanh thu: Nợ TK3387/Có TK511.
      • Số phân bổ âm là trường hợp chứng từ bán hàng đã được phân bổ một phần, sau đó phát sinh trả lại hàng bán thì phần doanh thu đã phân bổ cần phải được ghi giảm theo định khoản: Nợ TK521/Có TK3387.
    • Khi tập hợp trên Tab hạch toán kế toán, nếu chứng từ bán hàng có doanh thu phân bổ cho cùng một mã hàng hóa và thuộc cùng đơn vị thì chương trình sẽ thực hiện bù trừ giữa số phân bổ âm và số phân bổ dương, sau đó dựa vào phần chênh lệch sau bù trừ để hạch toán phân bổ. Điều này dẫn đến giá trị doanh thu và giá trị giảm trừ doanh thu chưa chính xác.
  • Từ phiên bản R49 trở đi:
    • Chương trình cải tiến chức năng phân bổ doanh thu, cho phép tách giá trị phân bổ âm hạch toán vào khoản giảm trừ doanh thu, giá trị phân bổ dương hạch toán vào doanh thu bán hàng để từ đó có thể lên được số liệu kế toán một cách chính xác.
    • Thực hiện gom nhóm giá trị theo Mã hàng, Đơn vị, Doanh thu phân bổ kỳ; tách giá trị phân bổ âm và giá trị phân bổ dương.
      • Giá trị phân bổ âm sẽ được ngầm định hạch toán:
        • Theo TT200: Nợ TK5211/Có TK3387
        • Theo TT133: Nợ TK511/Có TK3387.
      • Giá trị phân bổ dương sẽ được ngầm định hạch toán: Nợ TK3387/Có TK511.
    Cách thực hiện chi tiết:
1. Trường hợp không phát sinh chứng từ trả lại hàng bán:
  • Lập chứng từ bán hàng, thực hiện phân bổ trong 10 kỳ:

  • Thực hiện phân bổ doanh thu bán hàng trong 10 kỳ, chương trình thực hiện phân bổ thành công mỗi kỳ 2 triệu với hạch toán Nợ TK3387/Có TK511.

2. Trường hợp phát sinh chứng từ trả lại hàng bán:
Ví dụ cũng với chứng từ bán hàng trên:
  • Thực hiện phân bổ doanh thu trong 3 kỳ: Tháng 5, 6,7 (như trường hợp 1).
  • Tháng 8 thực hiện trả lại hàng bán toàn bộ:

  • Thực hiện phân bổ doanh thu tháng 8:
    • Tại bước Sinh chứng từ phân bổ, chương trình hiển thị giá trị phân bổ âm do tháng 8 đã phát sinh chứng từ Hàng bán bị trả lại.
    • Nhấn Thực hiện để sinh chứng từ phân bổ.
    • Chi tiết chứng từ phân bổ doanh thu:

Thực hiện tương tự đối với trường hợp phân bổ doanh thu cho nhiều chứng từ bán hàng bị trả lại.


Xem thêm