Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bằng tiền gửi ngân hàng
1. Định khoản
Nợ TK 112 Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122) Có TK 131 Phải thu của khách hàng
2. Mô tả nghiệp vụ
Căn cứ vào hợp đồng bán hàng, đơn đặt hàng hoặc thỏa thuận giữa 2 bên khách hàng chuyển tiền ứng trước tiền mua hàng bằng tiền gửi ngân hàng, khi đó quy trình thực hiện như sau:
Khách hàng thực hiện chuyển tiền ứng trước qua ngân hàng.
Ngân hàng phục vụ khách hàng sẽ chuyển tiền tới Ngân hàng đơn vị thụ hưởng, Ngân hàng căn cứ vào số tiền nhận được từ phía khách hàng chuyển khoản, lập giấy báo Có để báo cho đơn vị tiền đã về tài khoản của công ty.
Hàng ngày, Kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có) hoặc xem trực tiếp thông tin trên Internet.
Căn cứ vào giấy báo Có, Kế toán thanh toán hạch toán ghi nhận công nợ của khách hàng. Đồng thời, ghi sổ tiền gửi ngân hàng.
3. Ví dụ
Theo hợp đồng bán hàng ký kết với công ty TNHH Phú Thái ngày 12/01/2017, công ty TNHH Phú Thái sẽ phải trả trước 30% tiền hàng (số tiền là 21.000.000đ), 70% còn lại sẽ được thanh toán sau khi nhận được hàng vào ngày 15/01/2017.
Ngày 13/01/2017, công ty TNHH Phú Thái, chuyển khoản trả trước một phần tiền hàng cho doanh nghiệp vào tài khoản ngân hàng TMCP Á Châu (ACB).
