Nợ TK 112 Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122) Có TK 341 Vay và nợ thuê tài chính (3411, 3412)
2. Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh các nghiệp vụ nhận tiền vay thông qua tài khoản ngân hàng, thường phát sinh các hoạt động sau:
Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền vay được chuyển khoản vào tài khoản của công ty để lập giấy báo Có xác nhận tiền đã về tài khoản.
Hàng ngày, Kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có).
Căn cứ vào giấy báo Có, Kế toán thanh toán hạch toán ghi nhận khoản vay vào sổ kế toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.
3. Ví dụ
Ngày 25/01/2017, kế toán nhận được giấy báo Có của
ngân hàng về khoản vay từ Công ty TNHH Bảo Oanh với số tiền vay là
750.000.000đ. Cùng ngày, kế toán thanh toán thực hiện hạch toán bút toán
ghi nhận khoản vay trên vào phần mềm.
