1. Ghi nhận doanh thu bán hàng, thuế xuất khẩu Nợ các TK 111, 112, 131Tổng giá thanh toán Có TK 511Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3333Thuế xuất nhập khẩu (chi tiết thuế XK)
2. Ghi nhận giá vốn Nợ TK 632Giá vốn hàng bán Có TK 155, 156...
2. Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng xuất khẩu, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Nhân viên kinh doanh ký kết hợp đồng bán hàng xuất khẩu với khách hàng.
Đặt chỗ trên tàu để xếp và chuyển hàng.
Phát hành chứng từ xuất khẩu: hợp đồng, hóa đơn, tờ khai, vận đơn, chứng nhận xuất xứ, chứng nhận chất lượng.
Khi hàng ra đến cảng, sẽ được làm thủ tục để thông quan.
Khi hàng bắt đầu rời cảng, bộ chứng từ cũng sẽ được gửi tới cho khách hàng.
Nhân viên kinh doanh thông báo cho khách hàng để theo dõi và nhận hàng.
Yêu cầu khách hàng thanh toán sau khi đã nhận hàng.
3. Ví dụ
Ngày 12/01/2017 xuất khẩu cho Công ty ROSA với số lượng hàng hóa như sau:
Sơ mi nam: Số lượng: 1.000 chiếc, Đơn giá: 18 USD/chiếc
Sơ mi nữ: Số lượng : 1.000 chiếc, Đơn giá: 21 USD/chiếc
Thuế suất thuế xuất khẩu: 25%, tỷ giá: 21.750đ, đơn vị chưa thu được tiền của khách hàng.
1. Vào phân hệ Bán hàng, chọn Chứng từ bán hàng (hoặc vào tab Bán hàng, nhấn Thêm).
2. Khai báo thông tin chi tiết về chứng từ bán hàng xuất khẩu:
Chọn loại chứng từ bán hàng là Bán hàng xuất khẩu. => Chương trình sẽ mặc định luôn phương thức thanh toán là Chưa thu tiền.
Tích chọn Kiêm phiếu xuất kho.
Tích chọn Lập kèm hóa đơn.
MụcĐiều khoản TT(áp dụng với phương thứcChưa thu tiền): Chọn điều khoản đã được thiết lập trên danh mụcĐiều khoản thanh toán,nếu có thỏa thuận về điều kiện thanh toán với khách hàng. => Trường hợp đã thiết lập điều khoản thanh toán cho từng khách hàng tại danh mụcKhách hàng, thì chương trình sẽ tự động hiển thị sẵn thông tin này theo khách hàng được chọn.
Chọn Loại tiền và nhập Tỷ giá quy đổi.
Khai báo các mặt hàng được bán ra:
Tại cột Đơn giá: nhập đơn giá bán đã bao gồm thuế xuất khẩu.
Khai báo các thông tin về thuế và hóa đơn:
Tại cột Giá tính thuế XK: tự nhập tay giá tính thuế xuất khẩu theo tờ khai hải quan.
Khai báo các thông tin xuất kho. => Giá vốn xuất kho sẽ được chương trình tự động tính căn cứ vào phương pháp tính giá xuất kho đã được thiết lập trên Hệ thống\Tùy chọn\Vật tư hàng hóa.
3. Nhấn Cất. Lưu ý: Sau khi chứng từ bán hàng xuất khẩu được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
6. Lưu ý
1. Trường hợp việc xuất hóa đơn và lập chứng từ bán hàng không được thực hiện đồng thời. Xem hướng dẫntại đây.
2. Trường hợp phiếu xuất kho không được lập kèm chứng từ bán hàng, sau khi cất chứng từ, Kế toán có thể sử dụng chức năngLập phiếu xuấtđể lập nhanh phiếu xuất kho cho các mặt hàng được bán.
3. Khi lập báo cáo Tổng hợp bán hàng, giá trị hàng xuất khẩu lấy lên cột Doanh số bán là giá đã bao gồm thuế xuất khẩu.
