Thu hoàn ứng bằng tiền gửi ngân hàng sau khi quyết toán tạm ứng nhân viên
1. Định khoản
Nợ TK 111Tiền mặt (1111, 1112) Có TK 141Tạm ứng (Số tiền hoàn tạm ứng)
2. Mô tả nghiệp vụ
Nhân viên tạm ứng đi công tác về hoặc hoàn thành công việc được giao sẽ chuẩn bị đủ các hoá đơn, chứng từ liên quan và thực hiện quyết toán tạm ứng. Số tiền tạm ứng chi không hết sẽ phải nộp trả lại. Quy trình quyết toán tạm ứng được thực hiện như sau:
Nhân viên làm Đề nghị thanh toán tạm ứng kèm theo hóa đơn, chứng từ liên quan và chuyển cho Kế toán thanh toán.
Kế toán thanh toán kiểm tra và xác nhận các khoản chi tiêu đúng mục đích, quy định của công ty, có giấy tờ, hóa đơn hợp lý chứng minh thì sẽ chuyển cho Kế toán trưởng. Trường hợp nhân viên chưa có đủ giấy tờ chứng từ chứng minh hoặc sai quy định thì chuyển nhân viên làm lại.
Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt thanh quyết toán tạm ứng và chuyển lại cho Kế toán thanh toán.
Kế toán thanh toán hạch toán chứng từ quyết toán tạm ứng. Nếu số tiền tạm ứng lớn hơn số tiền đã chi, Kế toán thanh toán báo cho nhân viên số tiền chi không hết phải nộp lại cho công ty.
Nhân viên không có tiền mặt, sẽ thực hiện chuyển tiền ngân hàng để nộp lại số tiền thừa cho công ty.
Khi tiền về tới Ngân hàng của công ty, Ngân hàng lập giấy báo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của công ty và báo cho công ty.
Căn cứ vào giấy báo Có, Kế toán thanh toán hạch toán ghi giảm công nợ của nhân viên, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.
3. Ví dụ
Ngày 03/02/2017, nhân viên Vũ Tuấn Nam nhận tiền tạm ứng đi công tác, số tiền 2.500.000đ
Ngày 06/02/2017, sau khi đi công tác về nhân viên Vũ Tuấn Nam hoàn thành các thủ tục, chứng từ để quyết toán tạm ứng với tổng số tiền đã chi là 1.900.000đ
Ngày 07/02/2017, nhân viên Vũ Tuấn Phong ra ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam để nộp số tiền tạm ứng còn thừa vào tài khoản doanh nghiệp
