Thu khác bằng tiền mặt

Nợ TK 111                    Tiền mặt (1111, 1112)

Có TK 136               Phải thu nội bộ
     Có TK 138               Phải thu khác
     Có TK 244               Cầm cố, thế chấp, kỹ quỹ, ký cược (TT200)
     Có TK 1386             Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược (TT133)
     Có TK 228               Đầu tư khác (TT200)
     Có TK 228               Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (TT133)
     Có TK 338               Phải trả, phải nộp khác
     Có TK 411               Vốn đầu tư của chủ sở hữu
     Có TK 515               Doanh thu hoạt động tài chính
     Có TK 711               Thu nhập khác
     Có TK … 

2. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt do đi vay hoặc thu hồi khoản vay; do thu hồi các khoản ký quỹ, ký cược, thu hồi các khoản đầu tư… thường phát sinh các bước sau:

1. Kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào các chứng từ hoặc đề nghị thu tiền để lập Phiếu thu và chuyển cho Kế toán trưởng, Giám đốc ký duyệt.
2. Kế toán chuyển phiếu thu cho Thủ quỹ.
3. Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền, Thủ quỹ và người nộp tiền ký vào phiếu thu.
4. Thủ quỹ chuyển 1 liên cho Kế toán và 1 liên lưu làm căn cứ ghi sổ quỹ. Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của Thủ quỹ và người nộp tiền để ghi số kể toán.

3. Ví dụ

Ngày 19/01/2017, Kế toán ghi nhận số tiền 2.517.000đ thu được từ việc thanh lý TSCĐ vào sổ kế toán.